频存现金 易被查税查洗钱

现金收入太多，也是烦恼？华裔税务专业人士指出，不少因工作获得大量现金收入的华裔，在申报所得税时未诚实申报现金收入。然而随着大数据时代来临，不再只是国税局可能前来查核逃漏税，有时上门的还是涉及刑事调查的联邦政府有关单位，建议除诚实申报现金收入，就存进银行帐户的现金，不要刻意化整为零每次只存进少于1万元，趋避“进出1万元现金以上”须向财政部申报规定，因为这样做反更易惹上麻烦。

会计师暨律师童志敏指出，不少有现金收入的华人，为避免联邦和加州政府加起来至少40%的所得税，未诚实申报现金收入。他们手上虽有现金，但美国其实不流行现金交易，因为多年前政府为了防止不法洗钱行为，规定银行及商号针对客户进出的1万元以上现金，须向财政部申报，造成在美拿着超过1万元以上的大额现金去买珠宝、黄金或汽车等贵重物品时，商号一般拒收，以免申报麻烦。

一些华人于是将现金以每次少于1万元存进银行个人帐户，童志敏说，如果经常这么做，将构成“结构性交易”（structure transaction），银行工作人员会向内部的反洗钱工作人员汇报，并向有关单位举报，可能会被刑事调查。

●坊间出现拥有大额现金收入的新兴行业

根据童志敏的观察，坊间拥有大额现金收入的新兴行业，有月子中心业者、专替海峡两岸孕妇接生的医师、随中国大陆开放第二胎前来美国寻求代母，或透过试管婴儿的相关服务人士等。现在来美生产的海外孕妇，已不敢使用社会福利，几乎百分之百使用现金。他们提供给月子中心业者或医师费用，经常从上万元起跳，尤其接生费往往是保险公司理赔的一至三倍。通常保险公司支付的接生费用是五、六千元，可以想像是一笔可观的现金收入。

月子中心业者不单从提供房膳等服务获得现金收入，接生医师通常也给回扣。代母及负责试管婴儿的医师拿到的现金收入更高，有时一笔就是10几万元，若未诚实申报现金收入，面临的问题更大！

●税表收入和银行存款差距大 被查税机率愈来愈高

童志敏说，过去前来咨询的客户若被国税局查税，通常是因为未申报所得税表，或被举报逃漏税，或税表经过国税局分析认为不正常等三个原因之一。但过去两三年接触到的客户，却是因为银行存款和税表收入差距太大被查税，不排除是因为大数据时代来临，国税局根据纳税人税表，结合所开的车子、所住的房子，与银行存款做比较，从而做出查税决定。而他有几乎一半以上的客户案子，是由国税局下的刑事调查部门，或联邦检察官办公室，或联邦调查局展开调查，层面已提高至刑事案。

童志敏说，这两年大型美国的银行对常有大额现金进出的个人帐户，也会主动关闭，并会寄来一封措词严厉的信。上面指出，你的个人帐户在30天内将无法提存，请查核是否尚有未兑现的开出支票需要处理，若没有，银行在30天后会将你的帐户余额寄来一张银行本票（cashier check）。请不要上诉或抱怨，这个决定已定案。

他经手遇到这种情形的客户，有些是小留学生，有些是才移民过来做生意的人士，后者不晓得其实一开始在银行开的是公司帐户，就能够合理解释何以帐户常有大额现金进出，并只要在报税时诚实申报现金收入，不致构成问题。

会计师李新忠说，国税局针对现金行业查税时，会将当事人公司帐户存款加上个人帐户存款，再加上其家庭一年估计的可能开销，做为当事人可能的年收入参考，再比照其申报的年所得。中间若差额很大，当事人必须举证何以如此。若能说服国税局，如差额是因为有些支票跳票，但被银行计算成两次存款等。

他指出，很多华人以为现金收入不报，国税局不知道，其实可以推算出来。他认为与其不报担心被发现，不如诚实申报，并透过合理的节税方式，如经营小企业的夫妻，都可以开设具有缓税功能的SIMPLE IRA，每人一年可以放进1万2500元，夫妻可以放进2万5000元。同时可以降低所得，达到少缴所得税的目地。